¿Cómo determinar las necesidades de capital de trabajo?

Determinación de presupuestos de materia prima, insumos, gastos generales. El capital de trabajo necesario para el negocio se determina mediante el conocimiento de los costos unitarios por producto.

La forma de determinar los costos entre las empresas de producción, comercio y servicios es diferente para cada caso. La parte mas difícil es la asignación de los costos fijos. Para ello lo primero es determinar los costos de producción de materia prima e insumos y mano de obra por producto, para luego distribuir los costos financieros, gastos generales, gastos administrativos y otros gastos, que normalmente son mensuales y tener el costo unitario total por producto.

El método más sencillo para el cálculo del costo es el Método del Costo Total. Los elementos a considerar para el calculo del costo unitario se determinan por cada tipo de producto:

PRODUCTO (una unidad del producto)

-Costo de Materia Prima por producto +
-Costo de Insumos por producto +
-Costo de Mano de Obra por producto +
-Costo de Servicio prestado de terceros por producto

Estos gastos son en su mayoría mensuales, por lo que se distribuirá equitativamente en cada producto de acuerdo al nivel de producción mensual.

-Sueldo de propietario
-Gastos Generales ( luz, agua teléfono, alquileres)
-Gastos Administrativos ( Movilidad y transporte, sueldos de ventas y servicio de seguridad, publicidad)
-Otros Gastos ( Gastos familiares, útiles de oficina, etc.)

Ejemplo: La empresa “Confecciones Perlita” fabrica polos para dama. Su producción mensual asciende a 1.200 polos, los cuales son vendidos a S/. 15 cada uno. La empresa cuenta con 3 operarios con jornal semanal de 120 soles cada uno y un vendedor quien recibe como comisión de 1.5% del producto vendido. 

*Esto significa que el costo de producir un polo de la marca Perlita es S/. 10,13.

Por tanto, su queremos presupuestar la materia prima a utilizar el siguiente mes, este se debe basar en la estructura de costos del producto. Los gastos generales, administrativos y otros gastos por lo general son fijos y no varían mucho en el tiempo.

El capital de trabajo para operar en condiciones normales debe cubrir las necesidades de materia prima, insumos, servicios de terceros y mano de obra. Estas necesidades de capital pueden ser cubiertas a través de financiamiento interno externo: Interno en 10 maneras de mejorar su flujo de caja y externo a través de entidades de crédito.

Otro aspecto importante es la definición financiera del capital de trabajo:

CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CIRCULANTE – PASIVO CIRCULANTE

Lo cual nos lleva a que si queremos incrementar el capital de trabajo disponible en el negocio, debemos manejar variables para incrementar nuestro activo circulante o disminuir el pasivo circulante.

Para incrementar su activo circulante que le permita cumplir con sus obligaciones de pago o pedidos de mercadería, se puede tomar varias medidas:

-Analice la disponibilidad de efectivo en caja y bancos.
-Analice la composición de sus cuentas por cobrar, y ver la posibilidad de contar con la liquidez proveniente de estas otorgando a sus clientes algunos descuentos por pronto pago.
-Revise la mercadería que se encuentra fuera de temporada y proceder a rematarla ( sólo lo necesario ), ya que esta mercadería no debe está considerada dentro de los balances de la empresa.
-Negocie con su proveedor el alargamiento de sus cuentas por pagar, o el pago a cuenta para obtener un mayor crédito que le permita cumplir con el compromiso.
-Busque fuentes de financiamiento externo: Edpymes, Cajas, Bancos, etc.
-Solicite adelantos por la venta futura a sus clientes.

Fuente: SME Toolkit Perú